Veranderingen in de aftrekposten voor ondernemers
Stakingsaftrek
De stakingsaftrek is een regeling voor ondernemers die hun onderneming beëindigen. Op dit moment is maximaal 3.630 euro van de stakingswinst vrijgesteld van belastingheffing. De stakingsaftrek wordt per 2027 verlaagd tot 908 euro en per 2030 volledig afgeschaft. Volgens het kabinet is de regeling niet langer effectief in het ondersteunen van ondernemers bij bedrijfsbeëindiging.
Meewerkaftrek
De meewerkaftrek biedt belastingvoordeel aan ondernemers van wie de fiscale partner onbetaald meewerkt in de onderneming. Ook deze regeling wordt per 2027 versoberd en per 2030 afgeschaft. De reden hiervoor is dat het oorspronkelijke doel van de meewerkaftrek – compensatie voor het niet kunnen aannemen van de partner als werknemer – inmiddels is achterhaald. Het is inmiddels namelijk wel mogelijk om je fiscale partner in dienst te nemen.
Voor veel ondernemers, vooral binnen het mkb en familiebedrijven, kan de wijziging van de meewerkaftrek leiden tot een hogere belastingdruk. De afschaffing heeft vooral invloed op situaties waarin een onderneming wordt beëindigd of waarin een partner meewerkt zonder formele arbeidsovereenkomst.
De Voorjaarsnota 2025 in vogelvlucht
De Voorjaarsnota 2025 laat zien dat het kabinet inzet op begrotingsdiscipline. Ondanks economische groei en stijgende belastinginkomsten, blijven de uitgaven hoog. Dit komt onder andere door vergrijzing, verhoogde defensie-uitgaven en sociale zekerheid. Om het begrotingstekort te beperken, worden diverse fiscale regelingen, waaronder dus de meewerkaftrek en stakingsaftrek, versoberd of afgeschaft. De opbrengsten hiervan worden onder andere gebruikt voor nieuwe stimuleringsmaatregelen, zoals een fiscale regeling voor werknemersopties bij startups en scale-ups.
Afschaffing meewerkaftrek en stakingsaftrek: wat kunt u doen?
Hoewel de meewerkaftrek en stakingsaftrek verdwijnen, zijn er alternatieven en strategieën om de fiscale impact te beperken. Hieronder zetten wij enkele mogelijkheden voor u op een rij:
A. Tijdige planning van bedrijfsbeëindiging
Overweegt u om uw onderneming binnen enkele jaren te beëindigen? Dan kan het voordelig zijn om dit vóór 2030 te doen, omdat de stakingsaftrek dan ophoudt te bestaan. Wanneer u stakingswinst , kunt u voor die tijd nog gebruikmaken van de stakingsaftrek.
B. Gebruikmaken van lijfrenteaftrek
De stakingswinst kan (gedeeltelijk) worden afgestort in een lijfrente of bankspaarproduct. Hierdoor kunt u mogelijk de belastingheffing verlagen of uitstellen. U doet dit door het bedrag van de stakingswinst (geheel of gedeeltelijk) als koopsom te storten op een lijfrenteverzekering. De premie is dan onder voorwaarden, onder andere wat betreft de ingangsdatum, aftrekbaar. Als u later de uitkeringen uit de lijfrente ontvangt, zijn deze belast met inkomstenbelasting. De hoogte van de lijfrenteaftrek is onder andere afhankelijk van factoren als leeftijd en eventuele mate van arbeidsongeschiktheid.
C. Bedrijfsoverdracht binnen de familie
Bij overdracht van de onderneming aan een familielid kunt u mogelijk gebruikmaken van de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) of de doorschuifregeling (DSR). Hiermee kunt u belastingheffing beperken of uitstellen. Een goede voorbereiding is hierbij essentieel.
D. Herstructurering van uw organisatie
Voor ondernemers met structureel hoge winsten en/of risico’s of plannen voor verkoop of overdracht van de onderneming binnen de familie, kan een bv-structuur fiscaal aantrekkelijker zijn. Met meerdere entiteiten binnen de structuur kan bij verkoop van een deelneming de stakingswinst mogelijk onbelast blijven door de deelnemingsvrijstelling. Laat u goed adviseren voordat u deze stap zet. Onze deskundigen kunnen dit voor u in kaart brengen en eventueel een particuliere verzekering voor u regelen.
F. Meewerkbeloning
Als u uw fiscale partner niet in dienst wilt nemen kunt u er ook voor kiezen om een meewerkbeloning toe te kennen. Deze bedraagt minimaal 5.000 euro per jaar. Het moet een zakelijke en marktconforme vergoeding zijn voor de werkzaamheden die uw partner verricht. De kosten zijn aftrekbaar voor de onderneming, maar daar staat wel tegenover dat uw partner inkomstenbelasting over het ontvangen bedrag betaald.
Tot slot
De afschaffing van de stakingsaftrek en meewerkaftrek past in een bredere trend. Het kabinet wil het belastingstelsel vereenvoudigen en verouderde regelingen afbouwen. Voor ondernemers is het belangrijk om op tijd op deze veranderingen voor te sorteren. Door nu al na te denken over uw toekomstplannen en fiscale strategie, voorkomt u onaangename verrassingen. Een goede fiscale planning en begeleiding kunnen hierbij het verschil maken!
Heeft u vragen over wat de afschaffing van de meewerkaftrek en stakingsaftrek voor uw situatie betekenen? Of wilt u begeleiding bij het opzetten een alternatief? Neem dan contact met ons op. Wij denken graag met u mee en helpen u bij het maken van de juiste keuzes.
