Dividend kan het beste worden uitgekeerd als de financiële middelen beschikbaar zijn en de vennootschap financieel gezond is voor de komende periode. Zo voorkomt u dat de werk-bv of uw holding na de dividenduitkering in de financiële problemen komt.
Een dividenduitkering hoeft niet altijd in geld overgemaakt te worden. Het is ook mogelijk om een vordering op de aandeelhouder te verrekenen. Heeft u bijvoorbeeld een schuld aan uw holding? Dan kunt u dividend uitkeren en daarmee (een deel van) uw schuld aflossen. Houd er wel rekening mee dat u in dat geval wel dividendbelasting moet betalen
1. Gebruik het opstaptarief in box 2
Keert u dividend uit vanuit uw holding aan uzelf in privé? In 2025 zijn er twee belastingtarieven in box 2:
- Voor dividend tot 67.804 euro per persoon (bij fiscale partners samen 135.608 euro) geldt een tarief van 24,5 procent
- Voor elke uitkering boven dit bedrag geldt een tarief van 31 procent
Stem uw dividendbesluit af op deze tarieven om optimaal te profiteren van de financiële voordelen.
2. Voorkom aansprakelijkheid bij dividenduitkering in 2025
Mag uw bv wel dividend uitkeren? Controleer dit goed! Heeft u gebruikgemaakt van corona-steunmaatregelen? Dan kunnen er beperkingen gelden. Uitkeringen over winsten tot en met 2019 zijn vaak nog wel toegestaan.
Het kan ook zijn dat uw bank voorwaarden stelt aan dividenduitkeringen of dat hoge pensioen- of lijfrenteverplichtingen fiscale belemmeringen vormen voor dividenduitkeringen. Zorg er daarom voor dat u als DGA zonder belemmeringen een besluit kunt nemen over het uitkeren van dividend.
3. Dividend uitkeren in 2025? Let op de voorwaarden!
Dividend daadwerkelijk uitkeren moet u vastleggen in een besluit. Dit besluit moet voldoen aan de statuten van de bv. Het besluit van de aandeelhouders legt u vast in notulen. Daarna neemt het bestuur een besluit om de dividenduitkering daadwerkelijk uit te voeren.
Het bestuursbesluit is essentieel. Het bestuur moet controleren of de dividenduitkering mogelijk is zonder dat de bv daarna problemen krijgt om schuldeisers te betalen. Dit gebeurt via een balanstest en een uitkeringstest. Aan de hand van deze tests moet het bestuur aantonen dat de dividenduitkering geen risico vormt voor de financiële positie van de bv. Bij onvoldoende zorgvuldigheid kunnen bestuurders en aandeelhouders aansprakelijk worden gesteld bij een faillissement.
Specialist nodig?
De aandachtspunten hierboven laten zien dat dividend uitkeren zorgvuldige afweging en kennis van regels vraagt. Schakel een belastingadviseur in om te bepalen wat voor u de beste keuze is. Zeker met de gewijzigde belastingpercentages in 2025 is het slim om te kijken naar de fiscale voordelen voor de DGA.
Heeft u vragen of wilt u advies over dividend uitkeren? Neem vrijblijvend contact met ons op. Wij denken graag met u mee!
