In dit artikel:
– Ik lever goederen aan ondernemers in België
– Ik lever diensten aan ondernemers in België
– Ik lever diensten aan klanten die in België geen btw-aangifte doen
– Ik lever goederen aan klanten die in België geen btw-aangifte doen
Mijn bedrijf is in België gevestigd
Is uw bedrijf in België gevestigd, dan brengt u Belgische btw in rekening. Periodiek doet u aangifte, en betaalt u de btw.
Dit geldt ook als u een vaste bedrijfsruimte in België heeft. Dit is een ruimte die over voldoende faciliteiten beschikt om als een zelfstandige onderneming te kunnen functioneren. Vanuit de bedrijfsruimte worden leveringen en/of diensten aan derden verricht.
Voorbeelden van een vaste inrichting zijn:
- een winkel of een andere vaste verkoopgelegenheid
- een werkplaats of een fabriek met kantoor
Er is geen sprake van een vaste inrichting bij een opslagruimte, een goederendepot of een inrichting waar alleen maar ondersteunende activiteiten plaatsvinden. Denk hierbij aan onderzoek, reclame en het verstrekken van inlichtingen. Een vakantiewoning die voor verhuur is bestemd, is ook geen vaste inrichting.
In België gelden de volgende tarieven:
| Soort tarief | Tarief | Soort goederen en diensten |
| Standaard tarief | 21% | Tarief voor de meeste goederen en diensten |
| Tussentarief | 12% | Tarief voor goederen en diensten waarvan het gebruik gestimuleerd wordt |
| Laagtarief | 9% | Tarief voor basisbehoeften, bijvoorbeeld voedingsmiddelen en medicijnen |
| Nultarief | 0% | Tarief voor bijvoorbeeld dag- en weekbladen en gerecycled papier |
Mijn bedrijf is in Nederland gevestigd
Is uw bedrijf in Nederland gevestigd, en u heeft geen vaste inrichting in België. Dan geldt het volgende.
Ik lever goederen aan ondernemers in België
Levert u goederen aan ondernemers in België dan past u meestal het 0%-tarief toe. Als u het 0%-tarief toepast moet u kunnen aantonen dat u goederen levert aan afnemers die aangifte doen.
- Lees meer over btw bij het leveren van goederen aan ondernemers in België
- Gebruik het hulpmiddel Leveren van goederen naar het buitenland
Let op: met ‘ondernemer’ wordt ook bedoeld een organisatie die geen ondernemer is, maar wel een btw-identificatienummer heeft. Via de internetsite van de Europese Commissie kunt u het btw-identificatienummer en de naam- en adresgegevens van uw afnemer controleren.
Ik lever diensten aan ondernemers in België
Levert u diensten aan ondernemers in België dan verlegt u meestal de btw naar uw klant. De dienst is belast in België, waarbij de afnemer zelf de btw berekent en in België betaalt. Dat noemt men een intracommunautaire dienst.
- Lees meer over btw bij diensten aan ondernemers in België
- Gebruik het hulpmiddel Diensten in en uit het buitenland
Let op: met ‘ondernemer’ wordt ook bedoelt een organisatie die geen ondernemer is, maar wel een btw-identificatienummer heeft. Via de internetsite van de Europese Commissie kunt u het btw-identificatienummer en de naam- en adresgegevens van uw afnemer controleren.
Ik lever diensten aan klanten die in België geen btw-aangifte doen
Levert u diensten aan klanten die geen btw-aangifte doen, bijvoorbeeld particulieren, dan brengt u meestal 9% of 21% Nederlandse btw in rekening.
Ik lever goederen aan klanten die in België geen btw-aangifte doen
Verkoopt u goederen aan een klant in België die geen btw-aangifte doet, bijvoorbeeld een particulier? Dan brengt u de btw in rekening die in België geldt en geeft u deze btw in België aan.
Op deze regel bestaat een belangrijke uitzondering: u mag namelijk tot aan een bepaald drempelbedrag Nederlandse btw in rekening brengen. U leest hier meer over op de website van de Belastingdienst.
Let op: het drempelbedrag geldt niet voor alle goederen. De regeling geldt bijvoorbeeld niet voor accijnsgoederen. Exporteert u accijnsgoederen naar particulieren in België? Dan brengt u het Belgische btw-tarief in rekening. U geeft in België deze btw aan.
Hulp nodig?
Twijfelt u of u Belgische of Nederlandse btw moet toepassen? Door de vele uitzonderingen raden wij u aan een deskundige te bellen. Neem contact met ons op. Wij denken graag met u mee!
