Verdere versobering zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek wordt in 2027 verder verlaagd. Dit volgens het in 2023 ingezette plan. In 2026 bedraagt de zelfstandigenaftrek nog € 1.200 en deze zal in 2027 dalen tot € 900. Een verder afbouw is nog niet voorzien.
Afschaffing faciliteiten startende ondernemers
Voor startende ondernemers in de inkomstenbelasting bestaan al langere tijd gerichte tegemoetkomingen, bedoeld om starters een steuntje in de rug te geven. Vanwege budgettaire redenen worden deze nu afgeschaft.
Afschaffing startersaftrek
Ondernemers die in aanmerking komen voor de zelfstandigenaftrek hebben in drie van de eerste vijf jaar bovendien recht op verhoging daarvan: de zogenaamde startersaftrek ter grootte van € 2.123. Deze wordt afgeschaft. Allereerst wordt deze in 2027 verlaagd tot € 10, om vervolgens in 2028 volledig te verdwijnen. Er is geen overgangsrecht, waardoor recente gestarte ondernemers dus mogelijk niet de volle drie jaar zullen kunnen benutten.
Afschaffing startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
Voor arbeidsongeschikte startende ondernemers bestaat nog een extra steun. Deze is al van toepassing bij 800 uur werken in de onderneming en kent ook hogere aftrekbedragen dan de reguliere startersaftrek. Deze regeling wordt per 2029 afgeschaft.
Afschaffing willekeurige afschrijving startende ondernemers
Willekeurige afschrijving is een regeling waarvoor naar keuze van de ondernemer eerder (of eventueel later) mag worden afgeschreven. Doorgaans wordt hiermee versneld afgeschreven op bedrijfsmiddelen, waardoor het belastingvoordeel van afschrijvingen eerder wordt genoten. Deze extra liquiditeit komt meestal goed uit bij de start van een onderneming. Deze regeling wordt afgeschaft per 2028. Het is nog niet bekend of hierbij wordt voorzien in overgangsrecht, waarmee bijvoorbeeld investeringen van vóór 2028 ook nog na 2027 willekeurig mogen worden afgeschreven. Daarvoor moeten we het eindejaarsbericht afwachten.
Aanpassingen versobering youngtimer-regeling
Youngtimers zijn auto’s van 15 jaar of ouder. Als een ondernemer zo’n auto ook privé gebruikt, wordt de bijtelling voor privégebruik niet gebaseerd op de cataloguswaarde maar op de waarde in het economisch verkeer. Wel bedraagt de bijtelling dan 35% in plaats van 22%. Vorig jaar is al besloten deze regeling te versoberen door de leeftijd te verhogen van 15 naar 16 jaar (2026) en vervolgens naar 25 jaar (2027). Daarbij is wel een overgangsregeling getroffen voor auto’s die in 2026 16 jaar oud werden. Deze regeling wordt op een aantal punten aangepast, zodat deze voor bestaande situaties minder hard uitwerken.
Overgangsregeling versobering
Auto’s die in 2025 de leeftijd van 15 jaar bereikten, voldeden in 2025 vanaf dat moment aan de voorwaarden van de youngtimer-regeling. Door de verhoging van de leeftijdsgrens naar 16 jaar per 1 januari 2026 voldeden ze niet meer, om vervolgens gedurende 2026 de leeftijd van 16 jaar te bereiken en dus weer wel te voldoen. Daarom wordt nu definitief goedgekeurd dat voor deze groep voor heel 2026 de youngtimer-regeling kan worden toegepast. Voorwaarde is wel dat de auto in 2025 al voor privédoeleinden ter beschikking stond aan de ondernemer.
Geleidelijker transitiepad youngtimer-regeling
Om voor ondernemers die al in 2025 gebruik maakten van de youngtimer-regeling de overgang geleidelijker te laten verlopen, wordt een aanpassing voorgesteld. Die bestaat eruit dat de leeftijdsgrens per 1 januari 2027 wordt verhoogd naar 17 jaar en per 1 januari 2028 wordt verhoogd naar 20 jaar. Dat geeft ondernemers een jaar extra de tijd om aan de nieuwe situatie te wennen. Hierbij geldt ook als voorwaarde dat de auto al in 2025 ter beschikking moest staan. Tevens mag de regeling dan voor heel 2027 worden toegepast, ook al bereikt de auto pas gedurende 2027 de leeftijd van 17 jaar.
Let op: voor nieuwe situaties ontstaan na 31 december 2025 geldt voor 2027 al wel de grens van 25 jaar voor toepassing van de youngtimer-regeling.
Aftrek reiskosten
Ondernemers kunnen per gereisde kilometer een aftrek in aanmerking nemen (tenzij ze reizen met een vervoermiddel dat behoort tot het ondernemingsvermogen). De hoogte van deze aftrek wordt met terugwerkende kracht tot 1 januari 2026 verhoogd van € 0,23/km tot € 0,25/km.
Verhoging energie-investeringsaftrek
Voor investeringen die zijn opgenomen op de zogenaamde Energielijst kunnen ondernemers een extra aftrek krijgen in de vormen van de energie-investeringsaftrek (EIA). Dit is een vast percentage van het aanschafbedrag. Op dit moment is dan nog 40%, maar per 1 januari 2027 zal dit worden verhoogd naar 45,5%.
Let op: om in aanmerking te komen voor deze aftrek is het noodzakelijk de investering binnen drie maanden te melden. Deze termijn start op het moment dat een verplichting wordt aangegaan of bestelling wordt geplaatst, en dus niet pas op het moment van levering of ingebruikname.
Afschaffing bosbouwvrijstelling
De bosbouwvrijstelling zorgt ervoor dat de resultaten uit het bosbouwbedrijf zijn vrijgesteld van belastingheffing. Deze vrijstelling komt per 1 januari 2029 te vervallen. Er komt geen overgangsrecht.
Afschaffing stakingsaftrek en meewerkaftrek
Ter financiering van de aanpassing in de loon- en inkomstenbelasting met betrekking tot het voordeel uit aandelenopties voor werknemers wordt voorgesteld de stakingsaftrek en de meewerkaftrek gefaseerd af te schaffen. De meewerkaftrek geldt op dit moment voor een ondernemer bij wie de partner in de onderneming meewerkt zonder daarvoor een vergoeding te ontvangen. De stakingsaftrek mag door een ondernemer eenmalig worden toegepast op de winst die wordt behaald met het staken van een onderneming.
De inwerkingtreding van de afschaffing van de stakings- en meewerkaftrek valt gelijk met de inwerkingtreding van het wetsvoorstel over de aandelenopties. Een precieze datum is daaraan nog niet gekoppeld. De fasering bestaat eruit dat allereerst de aftrekken met 75% worden verminderd en vervolgens drie jaar later worden afgeschaft.
Meer weten?
Wilt u meer weten over de plannen in het Belastingplan 2027? Via onze kennisbank houden we u op de hoogte van de laatste ontwikkelingen en belangrijke informatie. Heeft u vragen of wilt u advies over wat het Belastingplan voor u betekent? Neem dan gerust contact met ons op. Onze adviseurs staan graag voor u klaar met ondersteuning en persoonlijk advies.
