Verhoging energie-investeringsaftrek
Voor investeringen die zijn opgenomen op de zogenaamde Energielijst kunnen ondernemingen een extra aftrek krijgen in de vormen van de energie-investeringsaftrek (EIA). Dit is een vast percentage van het aanschafbedrag. Op dit moment is dat nog 40%, maar per 1 januari 2027 wordt dit verhoogd naar 45,5%.
Let op: om in aanmerking te komen voor deze aftrek is het noodzakelijk de investering binnen drie maanden te melden. Deze termijn start op het moment dat een verplichting wordt aangegaan of bestelling wordt geplaatst, en dus niet pas op het moment van levering of ingebruikname.
Afschaffing bosbouwvrijstelling
De bosbouwvrijstelling zorgt ervoor dat de resultaten uit het bosbouwbedrijf zijn vrijgesteld van belastingheffing. Deze vrijstelling komt per 1 januari 2029 te vervallen. Er komt geen overgangsrecht.
Afschaffen bewijsvermoeden fusie en splitsing
Indien een BV of NV splitst of fuseert, zegt de hoofdregel dat de overgang van vermogen moet worden behandeld als verkoop, waardoor belastingheffing kan ontstaan. Om die te voorkomen, kan gebruik worden gemaakt van de splitsings- of fusievrijstelling. De fusie of splitsing mag daarbij echter niet zijn gericht op het ontgaan of uitstellen van belastingheffing zonder zakelijke reden. Vandaar dat op dit moment in de wet zogenaamde bewijsvermoedens zijn opgenomen: indien de aandelen binnen drie jaar na de fusie of splitsing worden vervreemd, wordt de fusie of splitsing automatisch geacht onzakelijk te zijn. Gevolg is dat alsnog belastingheffing plaatsvindt, tenzij de onderneming aantoont dat het niet onzakelijk is dat de aandelen worden vervreemd. De bewijslast ligt dus bij de onderneming in dat geval.
Bewijsvermoedens
Deze bewijsvermoedens zijn volgens de Hoge Raad in strijd met Europees recht en komen nu te vervallen. Datzelfde geldt voor de faciliteit voor de bedrijfsfusie, oftewel de “uitzak”. Dat betekent niet dat het nu zonder meer geoorloofd is een van de faciliteiten te benutten en kort daarna de aandelen belastingvrij te vervreemden. De Belastingdienst kan nog steeds menen dat er geen zakelijke reden was voor de splitsing of fusie. De bewijslast ligt dan wel bij de Belastingdienst.
Verruiming forfaitaire regeling innovatiebox
De innovatiebox is een regeling waarmee opbrengsten uit zelfontwikkelde innovaties onder voorwaarden effectief worden belast tegen 9%. Het is best ingewikkeld om aan te tonen welke opbrengsten precies aan innovaties zijn toe te rekenen, vandaar dat hierover vrijwel altijd individuele afspraken met de Belastingdienst worden gemaakt. Wil een onderneming dat niet, bijvoorbeeld vanwege de kosten, dan is het mogelijk om maximaal 3 jaar gebruik te maken van de forfaitaire regeling. Met die forfaitaire regeling wordt 25% van de winst aangemerkt als innovatiewinst, met op dit moment een maximum van € 25.000 per jaar. Deze grens wordt in 2027 uitgebreid naar € 100.000.
Meer weten?
Wilt u meer weten over de plannen in het Belastingplan 2027? Via onze kennisbank houden we u op de hoogte van de laatste ontwikkelingen en belangrijke informatie. Heeft u vragen of wilt u advies over wat het Belastingplan voor u betekent? Neem dan gerust contact met ons op. Onze adviseurs staan graag voor u klaar met ondersteuning en persoonlijk advies.
